1、管理部門用或分攤借：管理費用---折舊費銷售部門用或分攤 銷售費用---折舊費生產部門用或分攤 制造費用或生產成本---折舊費貸：累計折舊當月新增固定資產當月不計提折舊，下月開始計提折舊；當月減少固定資產當月照提折舊，下月開始不計提。

2、無形資產與固定資產恰恰相反：當月增加的無形資產，當月開始攤銷；當月減少的無形資產，當月不再攤銷。

(資料圖片)

3、擴展資料：計提：根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

4、2、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用；計提折舊時需要區分會計期間和折舊期間，這兩者所指的期間不一定相同。

5、折舊期間指的是開始計提折舊時依次順延的年限，比方說從2000年3月開始計提折舊。

6、對于折舊而言的第一年是2000年3月到2001年3月；而會計期間在我國通常是指每年的1月1日至12月31日。

7、常見的固定資產計提折舊的方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法以及年數總和法。

8、下面通過分別介紹每種折舊方法的計算來說明計提折舊時應當注意的內容。

9、計提折舊的固定資產：（1）房屋建筑物；（2）在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；（3）季節性停用及修理停用的設備；（4）以經營租賃方式租出的固定資產和以融資租賃式租入的固定資產。

10、不計提折舊的固定資產：（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；（2）以前年度已經估價單獨入賬的土地；（3）提前報廢的固定資產；（4）以經營租賃方式租入的固定資產和以融資租賃方式租出的固定資產。

11、特殊情況：一、已達到預定可使用狀態的固定資產，如果尚未辦理竣工決算，應當按照估計價值暫估入帳，并計提折舊。

12、待辦理了竣工決算手續后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，不需要調整原已計提的折舊額。

13、當期計提的折舊作為當期的成本、費用處理。

14、二、處于更新改造過程停止使用的固定資產，應將其賬面價值轉入在建工程，不再計提折舊。

15、更新改造項目達到預定可使用狀態轉為固定資產后，再按照重新確定的折舊方法和該項固定資產尚可使用壽命計提折舊。

16、三、因進行大修理而停用的固定資產，應當照提折舊，計提的折舊額應計入相關資產成本或當期損益。

17、參考資料來源：百度百科-計提折舊。

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